一、单项选择题

1、下列有关现金周转期表述正确的是（）

A．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

C．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

2、现金作为一种资产，它的（）

A．流动性差，盈利性差

B．流动性差，盈利性强

C．流动性强，盈利性差

D．流动性强，盈利性强

3、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）

A．交易动机

B．预防动机

C．投机动机

D．长期投资动机

4、某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（）万元。

A．4

B．8

C．12

D．16

5、下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）

A．现金管理人员工资

B．现金安全措施费用

C．现金被盗损失

D．现金的再投资收益

6、下列属于控制现金支出有效措施的是（）

A．运用坐支

B．运用透支

C．提前支付账款

D．运用浮游量

7、下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是（）

A．现金管理成本

B．占用现金的机会成本

C．固定转换成本

D．现金短缺成本

8、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（）

A．可以缩短支票邮寄时间

B．可以降低现金管理成本

C．可以减少收账人员

D．可以缩短发票邮寄时间

9、某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）

A．200元

B．1250元

C．40元

D．5000元

10、对应收账款信用期限的叙述，正确的是（）

A．信用期限越长，企业坏账风险越小

B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

C．延长信用期，不利于销售收入的扩大

D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低

11、由信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是（）

A．信用标准

B．信用条件

C．资信程度

D．收账方针

12、某企业全年必要现金支付总额1600万元，其他稳定可靠的现金流入总额1200万元，应收账款总计金额1000万元，其应收账款收现保证率为（）

A．50%

B．40%

C．60%

D．70%

13、下列哪些属于按照存货的取得来源对存货进行的分类（）

A．盘盈的存货

B．委托外单位代销存货

C．低值易耗品

D．在制存货

14、已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，假设一年为360天，则其存货的在途时间应为（）

A．36天

B．10天

C．18天

D．12天

15、下列进货费用中属于变动成本的是（）

A．采购部门管理费用

B．采购人员的计时工资

C．进货差旅费

D．预付订金的机会成本

16、在允许自缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量

A．进货成本与储存成本之和最小

B．进货费用等于储存成本

C．进货费用、储存成本与短缺成本之和最小

D．进货成本等于储存成本与短缺成本之和

17、某企业预测的年度赊销收入净额为3600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）

A．10

B．6

C．18

D．20

18、下列各项中，企业制订信用标准时不予考虑的因素是（）

A．同行业竞争对手的情况

B．企业自身的资信程度

C．客户的资信程度

D．企业承担违约风险的能力

19、对现金折扣的表述，正确的是（）

A．又叫商业折扣

B．折扣率越低，企业付出的代价越高

C．目的是为了加快账款的回收

D．为了增加利润，应当取消现金折扣

20、信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用什么来表示（）

A．赊销比率

B．预计坏账损失率

C．应收账款回收期

D．现金折扣

21、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）

A．坏账损失增加

B．应收账款投资增加

C．收账费用增加

D．平均收账期延长

22、某公司A材料预计每天的最大耗用量为50千克，平均每天的正常耗用量为30千克，最长的订货提前期为10天，正常的订货提前期为7天，则该公司A材料应建立的保险储备量为（）千克。

A．50

B．80

C．95

D．145

二、多项选择题

1、下列哪些因素会使企业营运资金周转的数额增大（）

A．应收账款周转期

B．应付账款周转期

C．偿债风险收益要求和成本约束

D．存货周转期

2、确定再订货点，需要考虑的因素有（）

A．经济订货量

B．每天消耗的原材料数量

C．原材料的在途时间

D．每次订货成本

3、存货的进货成本通常包括（）

A．进货费用

B．储存成本

C．进价成本

D．缺货成本

4、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决的因素包括（）

A．企业临时举债能力的强弱

B．企业愿意承担风险的程度

C．企业对现金流量预测的可靠程度

D．企业的经营规模

5、与应收账款机会成本有关的因素是（）

A．应收账款平均余额

B．变动成本率

C．销售成本率

D．资金成本率

6、在存货允许缺货的情况下，导致经济批量增加的因素有（）

A．存货年需用量增加

B．一次订货成本增加

C．单位缺货成本增加

D．单位储存成本增加

7、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）

A．适应市场变化

B．维持连续生产

C．降低储存成本

D．维持均衡生产

8、应收账款信用条件的组成要素有（）

A．信用期限

B．现金折扣期

C．现金折扣率

D．商业折扣

9、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）

A．商誉（信誉）损失

B．延期交货的罚金

C．采取临时措施而发生的超额费用

D．停工待料损失

10、用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）

A．现金管理费用

B．现金与有价证券的转换成本

C．持有现金的机会成本

D．现金短缺成本

11、企业为交易动机持有的现金可用于（）

A．缴纳税款

B．派发股利

C．证券投机

D．灾害补贴

12、企业持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因有（）。

A．现金可在各动机中调剂使用

B．企业存在可随时借入的信贷资金

C．满足各种动机所需现金的存在形态可以多样化

D．现金与有价证券可以互相转换

13、在基本模型假设前提下确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）

A．随每次进货批量的变动，相关进货费用和相关储存成本呈反方向变化

B．相关储存成本的高低与每次进货批量成正比

C．相关订货成本的高低与每次进货批量成反比

D．年相关储存成本与年相关进货费用相等时的采购批量，即为经济订货量

14、提供比较优惠的信用条件，可增加销量，但也会付出一定代价，主要有（）

A．应收账款机会成本

B．坏账损失

C．收账费用

D．现金折扣成本

15、企业预防性现金数额大小（）

A．与企业现金流量的可预测性成反向变动

B．与企业借款能力成反向变动

C．与企业业务交易量成反向变动

D．与企业偿债能力成同向变动

16、在应收账信用政策中确定现金折扣政策的目的在于（）

A．吸引顾客为享受优惠而提前付款

B．减轻企业税负

C．缩短企业平均收账期

D．扩大销售量

17、为了提高现金使用效率，企业应当（）

A．加速收款并尽可能推迟付款

B．尽可能使用汇票付款

C．使用现金浮游量

D．用现金支付工人工资

18、企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有（）

A．机会成本

B．管理成本

C．短缺成本

D．折扣成本

19、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（）

A．信用品质

B．偿付能力

C．资本和抵押品

D．经济状况

20、下列项目中属于流动资产特点是（）

A．形态的变动性

B．数量的变动性

C．流动性

D．投资的集中性和收回的分散性

21、下列项目中，属于现金持有成本的是（）

A．现金管理人员工资

B．现金安全措施费用

C．现金被盗损失

D．现金的再投资收益

22、运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有（）

A．企业预算期内现金需要总量可以预测

B．企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小

C．证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉

D．企业现金支出过程稳定

23、及时生产系统的优点是（）

A．降低库存成本

B．减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

C．降低废品率、再加工和担保成本

D．便于比较不同供应商，以便从其他供应商那里获得更低的机会收益

答案：

一、单项选择题

1、C2、C3、B4、A5、D6、D7、A8、A

9、A10、B11、B12、B13、A14、B15、C16、C

17、C18、B19、C20、B21、C22、D

二、多项选择题

1、ABCD2、BC3、AC4、ABC5、ABD6、AB7、ABD

8、ABC9、ABCD10、BC11、AB12、ABCD13、ABCD14、ABCD

15、AB16、ACD17、ABC18、AC19、ABCD20、ABC21、ABD

22、ABCD23、ABC